第一章  总  则

第一条 为规范市属国有（yǒu）企业资产评估管理工作，维护国有资产合（hé）法权益，根据（jù）《中华人民（mín）共和国企业国有资产法（fǎ）》《中华人民共和国资产评估法》《国有资产评估管（guǎn）理办法》《企业国有资产评估管理暂行办法》及（jí）相关（guān）法律、行政法规和规章，制定本办（bàn）法。

第二（èr）条 本办法适用于深圳市人民政府国有资产（chǎn）监督管理委员会（以下简称市（shì）国资委）及（jí）其直接（jiē）履行出资人职责（zé）的国有独资企（qǐ）业、国有独资公司和国有控股公（gōng）司（以下（xià）统（tǒng）称直管企业）及其所属各级（jí）全资、控股企业（直管企业（yè）及（jí）其（qí）所属全资、控股企业以下统称企业）资产评估工（gōng）作（zuò）。

第三条（tiáo） 企（qǐ）业（yè）资（zī）产（chǎn）评估应当遵守国家（jiā）法律、行政法规、规章和有（yǒu）关政策规定，遵循（xún）公（gōng）平、公开、公（gōng）正的原则，按照有关（guān）规定进（jìn）行，严格落实责任，防（fáng）止国有（yǒu）资产流失。

第四条 资产评估项（xiàng）目实行核准制和备（bèi）案（àn）制。

 

资（zī）产评估项（xiàng）目有下列情形之一（yī）的，由市国资委负责办（bàn）理（lǐ）核（hé）准手续：

（一（yī））经深圳市人民政（zhèng）府批准经（jīng）济行为涉及的资（zī）产评（píng）估项目；

（二）市国资委作为委托（tuō）单位的（de）资产评估项目；

（三）市国资委认为（wéi）需要核准的其他重（chóng）大资产评估（gū）项目。

核准项目以外的资产评估项目，由直管（guǎn）企业负（fù）责办理备案手续。

第（dì）五（wǔ）条 企业进行与资产评估相（xiàng）应的（de）经济行为时，应当以经核准或（huò）备（bèi）案的（de）资（zī）产评估结果为作价参考依据。

 

第六条（tiáo） 市国资委是市属国有企业资产评估的监督管理（lǐ）机构，履行下列（liè）监管职（zhí）责：

（一）执行国家（jiā）法律、行政法规、规（guī）章的（de）规定，制定市属（shǔ）国有企（qǐ）业资产评估（gū）监督管理相关制（zhì）度；

（二）依照规定（dìng）的权限，对资产评估项目进行核（hé）准（zhǔn）；

（三）依照规定的资产评估（gū）项目核准权限，相应组（zǔ）织资产评估项目的专家（jiā）评审；

（四）对企业（yè）资（zī）产评估工作（zuò）进行指导、监（jiān）督和检查；

（五）对（duì）企业资（zī）产评估信（xìn）息进行收集、统计（jì）、分析和报告；

（六）本（běn）级政府和上级国（guó）有资产（chǎn）监管部门赋予的其（qí）他监管职（zhí）责。

 

第七条（tiáo） 直管企业对资产评估管理履行（háng）下列职（zhí）责：

（一）贯彻执行国家和深圳市（shì）有关资（zī）产评（píng）估的规（guī）定，制定企（qǐ）业内部（bù）资（zī）产评估管理制度，指定专门部门和人员负责资产（chǎn）评估管理工作，并报市国资（zī）委备案；

（二）依照规定的（de）权限，对资产评（píng）估项目进行备案（àn）；

（三（sān））依照规定的资产（chǎn）评估项目备案（àn）权限，相（xiàng）应组织资产（chǎn）评估项目（mù）的专家评审（shěn）；

（四）对（duì）报市国资委核准（zhǔn）的资产评估项目提出（chū）书面审核意（yì）见（jiàn）；

（五）完善资产评估档案管理，做（zuò）好资产评估项（xiàng）目统计分（fèn）析和上报工作；

（六）对所属企（qǐ）业开展（zhǎn）的资产评估工（gōng）作进行业务指（zhǐ）导、监督和检查，配（pèi）合市（shì）国资委的监（jiān）督检查（chá）工作；

（七）市国资委赋予的其他职责。

 

第二章（zhāng）  经济行为（wéi）类型

 

第八条 企业有（yǒu）下列（liè）行为之一的，应（yīng）当对（duì）相关（guān）资产进（jìn）行评估并履（lǚ）行核（hé）准或（huò）备案程序：

（一）国（guó）有产权变动行为，包括股权以（yǐ）及固定（dìng）资产、投资性房产、无形资产、知识产权、债权、合同权益（yì）等资（zī）产通过转让方式（shì）进行处置，企业增资（zī）扩股（gǔ）引（yǐn）起（qǐ）市属国有（yǒu）控（kòng）股股东持股比例减少或（huò）者控（kòng）股（gǔ）权发生变化等；

（二）企业投资行为，包括收购股权或资产（chǎn）、以非货币（bì）资产对外投资、企业增资扩股引起市属国有控股股东持股比（bǐ）例增加等；

（三）法律、行政法规、规章规定的其他需要（yào）进行资（zī）产评估的事项（xiàng）。

 

第九条 企业涉及（jí）第八条所列行为（wéi）且（qiě）属于下列情（qíng）形之一的，经经（jīng）济（jì）行为批准（zhǔn）单位（wèi）同意，可（kě）以不开展相关国有资产（chǎn）评估：

 

（一）经（jīng）济（jì）行为（wéi）在市（shì）属（shǔ）全资国有单位之间进行的；

（二）经济行为（wéi）在企业内部全资企（qǐ）业（含股权合并（bìng）计算（suàn）后（hòu）为全（quán）资（zī）的企业）之间（jiān）进行的（de）；

（三（sān））法律、行政法（fǎ）规、规（guī）章规定的其他可以（yǐ）免予相关国有资（zī）产评估（gū）的（de）事项。

 

第（dì）三章  资产评（píng）估（gū）工作程序（xù）

 

第十（shí）条 企业在委托具有相应资质（zhì）的资产评估机构开展资产（chǎn）评估工（gōng）作前（qián），应当履行内（nèi）部程序（xù）并形成关于开（kāi）展资产评估工作的（de）书面文件，书面文件应当包括评估（gū）目的及评估对（duì）象等相（xiàng）关内（nèi）容。

 

第十一（yī）条（tiáo） 企业（yè）开展（zhǎn）资产评估相关工作时，应当同步将有关数据信息录入（rù）“深圳市属企业国（guó）有产权监管系（xì）统”（以下简称产权监管系（xì）统）。企（qǐ）业应当建立相应的工作机制（zhì），保证（zhèng）录入信息的（de）及时（shí）性、完整（zhěng）性（xìng）和准确（què）性（xìng）。

 

第十二条 资产评估的委（wěi）托单位应当按照（zhào）下列要（yào）求确定：

 

（一）涉（shè）及（jí）国有产权变动的，由产权单位（产权（quán）转让（ràng）方（fāng）或拟增资扩股企业）作为委托单位；

（二）涉及投（tóu）资的，由（yóu）投资（zī）单位作为委托（tuō）单位；

（三）涉及（jí）以增（zēng）资扩股（gǔ）方式（shì）实（shí）施（shī）企业（yè）管理层和核心骨干持（chí）股的，由该增（zēng）资扩股企业及持股比（bǐ）例最大的国有股东共同作为委托单位；

（四）有特（tè）殊情（qíng）况的，由经济（jì）行（háng）为批准单（dān）位确（què）定（dìng）委托单（dān）位。

 

第十三条 企业选聘（pìn）资产评估机构应当坚持公开、公平、公正的原则，按规定择优（yōu）选（xuǎn）聘具有相应资质的资产评估机构（gòu）。经济行为如涉及（jí）股权的，企业须按规定选聘审计（jì）机构开展专（zhuān）项审计（jì）工作。其中，由市国资委批（pī）准经济行为的资产评估项目，企业（yè）应（yīng）当将中（zhōng）介机构选聘情况通过产权监管系统上报市国资（zī）委（wěi）。

 

第十四条 资产评估机构选聘（pìn）完（wán）成后，委托（tuō）单位与资产评估机构签订合（hé）同，在合同（tóng）中应当明（míng）确约定评估目的、评估对象、评（píng）估范围和评估（gū）基准日等基本事项，并约定资产评估机构及其签（qiān）字的（de）资产评（píng）估（gū）师对资产评（píng）估报告独立承担法（fǎ）律责任及履行职责。

 

第（dì）十（shí）五（wǔ）条（tiáo） 委托（tuō）单位、被（bèi）评估企业应当配合资产评估机构履行下列工作职责：

 

（一）积极（jí）协（xié）助资（zī）产评估机构（gòu），不得（dé）以任何形式干预其正常执业行为（wéi）；

（二（èr））保证向资产（chǎn）评（píng）估机构（gòu）提（tí）供的（de）有关情况及财务会计等资料（liào）真实、完整（zhěng）、有效，保证所提供情况及（jí）材料对有关重大事项揭示充分，不得隐匿或虚（xū）报资（zī）产（chǎn）；

（三）保证委托进行（háng）评估的资产（chǎn）范围与经（jīng）济行为所涉及的资产范（fàn）围一致，纳入评估范围的资产权属明确（què），出具（jù）的（de）资（zī）产权（quán）属证明文件合法有效（xiào）。

 

第十六条 企业应（yīng）当对机构出具的资产评估（gū）报告进（jìn）行审核，并履行内部集体决策程序对评估（gū）报告相关的下列事项进行确认：

（一）资（zī）产评（píng）估报告；

（二）评（píng）估目的与对应的经济行为（wéi）文件一致；

（三（sān））评估基准日的（de）选择（zé）适当（dāng）；

（四）影响价值的因素已充分考虑；

（五）评估（gū）结果合理；

（六（liù））依（yī）据的法律、行政（zhèng）法规、规章和（hé）政策适当。

 

第四章  核准和备案

 

第十七条 资产评估项目有下（xià）列（liè）情形之（zhī）一的，应当进行专家评审：

（一）经深圳市人民政府或市国资委批准经（jīng）济行（háng）为涉及的（de）资产评估项目；

（二）在评估过程中存（cún）在较大争议的资产评估（gū）项目；

（三）涉及管理层和核心骨干持股的资产评估项目（mù）；

（四（sì））备案单位或市国资委派出的财务总监认为需要进行专家评审（shěn）的（de）其他（tā）资产评估项目。

专（zhuān）家（jiā）评审意见是资产评估项目核准或备案的重要依（yī）据（jù）。

 

第十八（bā）条 资产评（píng）估项目的公示按照项（xiàng）目公示相关制（zhì）度执行（háng）。

 

第十九条 企（qǐ）业应当自资产评估报告使用有效期届满（mǎn）3个（gè）月前（qián）向核准或备案（àn）单（dān）位申请办理资（zī）产评估项目核准或备案手续。

 

第二十条（tiáo） 委托单位应当（dāng）依照产权关系申请办理核准或备案手续。涉及多个国有股东的资产评估项（xiàng）目，由持股比例最（zuì）大的国有股东申请办理核准（zhǔn）或（huò）备（bèi）案手续；持股比例相等的（de），经协商一（yī）致可以由（yóu）其中一方依照（zhào）其产（chǎn）权关系申请办理核准或备（bèi）案手续。

 

第二十一条 核准或备案单位主要（yào）从下列（liè）方面对资产（chǎn）评估项目予以审核（hé）：

（一（yī））评估目的是（shì）否与（yǔ）对应的经济行为文件（jiàn）一致；

（二）资产评估机构选聘是否符合规定，资产评估机构是（shì）否具备（bèi）相应评（píng）估资质；

（三）评估人员是否（fǒu）具备执（zhí）业资格；

（四）评估基准日的（de）选择是否适当，评估结果的（de）使用（yòng）有（yǒu）效期是（shì）否明示；

（五）评估对（duì）象及评（píng）估（gū）范围与评估机构委（wěi）托（tuō）合同约（yuē）定的评估对象（xiàng）及评估范围是否（fǒu）一（yī）致；

（六（liù））评估所依据的法律、行政法规、规章和政（zhèng）策（cè）是否适当（dāng）；

（七）委托单位、被评（píng）估（gū）企业是（shì）否就所（suǒ）提供的资产（chǎn）权属（shǔ）证明文件、财务会计资（zī）料（liào）及生产经营（yíng）管理资料的（de）真实性、合法性和完整性做出（chū）承诺；

（八）资（zī）产评估（gū）报告列示（shì）的评（píng）估（gū）程序（xù）是否（fǒu）符合相关（guān）评估准则（zé）的规定；

（九）涉及专（zhuān）家评审的（de）项目，专家（jiā）评审是否通过；

（十）核（hé）准或（huò）备案单位认为需要（yào）审核的其他内容。

 

第二十（shí）二条 办理资产评（píng）估项（xiàng）目核准或备案，应当具备下（xià）列文件（jiàn）：

 

（一）资产评估项目核准或（huò）备案申请（qǐng）文（wén）件（涉及委托单位（wèi）和备（bèi）案单位不一（yī）致的项目）；

（二）《资产评估项（xiàng）目核准表》或《资产评估项目备案表》；

（三）与评估目的对（duì）应的经（jīng）济行为文（wén）件及产（chǎn）权变动方案、投（tóu）资方案等其他材（cái）料，经济（jì）行（háng）为文件须为经济行为批准单位出（chū）具的（de）立项（xiàng）批（pī）复或正（zhèng）式批复、或企（qǐ）业出具的书面决定（dìng）等文件； 

（四）资产（chǎn）评估机构提交的资产评（píng）估报告，包括资产（chǎn）评估报（bào）告书、资产评估说明（míng）和资产评（píng）估明细表（biǎo）；

（五）审计机构提交的专（zhuān）项（xiàng）审计报告（涉（shè）及（jí）企业价值评估的项（xiàng）目）；

（六）资（zī）产评估各方（fāng）当事人的承诺函；

（七）政（zhèng）府主管部门的（de）土地、房（fáng）产处置方案（àn）批准文件及土地资（zī）产评估报（bào）告电子（zǐ）备案号（涉及企业改（gǎi）制土地、房产处（chù）置的项目（mù））；

（八）企业（yè）法（fǎ）人注册登记资料；

（九）专家评（píng）审意（yì）见（涉（shè）及专（zhuān）家评（píng）审的项（xiàng）目）；

（十）市国资委派出（chū）的（de）监事（shì）会主席在（zài）中介机构选（xuǎn）聘说（shuō）明上签署意见的文件；

（十一）市国资委派出的财务总监对资产评估项目（mù）出（chū）具的独立审核意见；

（十二）资（zī）产评估项目（mù）公示的书面反馈意见（jiàn）等相关资料；

（十三）《深圳（zhèn）市（shì）属国（guó）有企（qǐ）业资产评（píng）估报告审核（hé）评价表》及《审（shěn）核意见表》；

（十（shí）四）核准（zhǔn）或备案（àn）单位认（rèn）为必要的其他资料。

 

第（dì）二十三条 核准或备案单位收齐材料后，对符合要求的资产评（píng）估项目（mù），在10个工（gōng）作日内完成核准或备案；不符（fú）合要求（qiú）的，应当及时提出处理意（yì）见。

 

第二十四条 资（zī）产评估项（xiàng）目核准或备案后（hòu），在资产（chǎn）评估报告使用有效期内确实（shí）需要对评估结果进行（háng）调整的，企业应当自调整完毕之日起15个（gè）工作（zuò）日内向原核准或备案单位重新办理核准或备案（àn）手续，核准或（huò）备案单（dān）位收回（huí）原（yuán）核准或备案相关（guān）文件。

 

第五章  报告使用

 

第二十五条 企业应当根据（jù）资产评估目的规范使用资产评估（gū）报告（gào），充分保障国有（yǒu）出资人权益（yì）。

 

第二十六条（tiáo） 资（zī）产（chǎn）评（píng）估报告使用（yòng）有效期为（wéi）自评估基准日起1年（nián）。资产评（píng）估报告（gào）应在有效期内使用，逾期应聘请资（zī）产评估机（jī）构（gòu）重新评估（gū）。

 

第（dì）二（èr）十七条 核（hé）准或（huò）备案单位出具的资产评（píng）估（gū）项目（mù）核准表和资产评估项目备案表是企业办（bàn）理产权交易、股权（quán）设置等（děng）相关手续的必备文（wén）件（jiàn）。

 

第二（èr）十八条（tiáo） 企业（yè）在使用资产评估报告时，要（yào）充分考虑资产评（píng）估报告中载明的假设和限定条件（jiàn）及特别事项说明对（duì）评估结论的（de）影响。资产评估报告中披露的评估假设（shè）条件和（hé）限（xiàn）定条件发生重大变化，导致原评估结（jié）果（guǒ）不（bú）能作为相（xiàng）应经济行为的作价（jià）参考依据时（shí），企业应当（dāng）聘请资（zī）产评估（gū）机构（gòu）重新评估或进行相应（yīng）调整。

 

第六（liù）章  监督检查与责任追究

 

第二十九条 市国（guó）资委对市属（shǔ）国（guó）有企业资产评估（gū）工作进行监督检查（chá），重（chóng）点检查企业内部国有资产评估管理制（zhì）度的建（jiàn）立、执（zhí）行情况和评（píng）估管理人员配备情况，定期或者不（bú）定期地对资产评估项目进行抽查。监（jiān）督检查方式（shì）包括：

（一）每年定期对（duì）市属国（guó）企（qǐ）资产评（píng）估项目（mù）情况组织开展专项监督检查；

（二）通过产（chǎn）权监管系统等方式，不定期对市属（shǔ）国企资产评（píng）估项（xiàng）目全过程（chéng）进（jìn）行（háng）动（dòng）态监测。发现（xiàn）问题时，督（dū）促企业整改（gǎi）规（guī）范。

 

第三十条 企（qǐ）业违（wéi）反（fǎn）本办法，经查实有（yǒu）下列情形之一的，由市国资委依据法律（lǜ）法规（guī）、《深（shēn）圳市属国有（yǒu）企业违规（guī）经营投资责任追究实施办（bàn）法（试行（háng））》等（děng）有关规定给予（yǔ）相应（yīng）处罚（fá）；造成国有资产损失的，除依规依（yī）纪依法追（zhuī）究有关责任人（rén）员的（de）相应（yīng）责任之外（wài），市国（guó）资委将按规定追（zhuī）究其经济赔偿责任。

（一）应当（dāng）进行资产评估而未进行资（zī）产评估的；

（二）聘请不（bú）符（fú）合资质条（tiáo）件的资产评估机构从事国有资（zī）产评估活动的；

（三（sān））向资产评估机构提供虚假情（qíng）况和（hé）资料（liào），或者与（yǔ）资产评估机构串通作弊（bì）并导致评估结（jié）果失（shī）实（shí）的；

（四）应当办理核准（zhǔn）或备（bèi）案手续（xù）而未办（bàn）理（lǐ）的；

（五）违反相关法律、行政法规和规章的其他行为。

发现已办理（lǐ）核准（zhǔn）或备案手（shǒu）续的资产评估项目违反上（shàng）述（shù）规定的，市国资委可（kě）以宣布（bù）该资（zī）产评估项目核准或（huò）备案手（shǒu）续无（wú）效。

 

第三十（shí）一条 企业相关人员违反本办（bàn）法，一经查（chá）实的，依据法律法规、《深圳（zhèn）市属国有（yǒu）企业违规（guī）经营投资责任追究实施办法（试行）》等有关规（guī）定，由（yóu）市国资委和（hé）企业按照干部管理权限追究责任。涉嫌违纪的，移送纪检监（jiān）察部门处理（lǐ）。涉嫌犯罪的，移（yí）送监（jiān）察机关（guān）或司法机关处理（lǐ）。

 

第（dì）三十（shí）二条 资产评估机构及其工作人员在资产评估（gū）过程中，违反本办法，导致资产评估报告和评估（gū）结（jié）果严重（chóng）失实的，市国资委可以（yǐ）宣布该（gāi）资产评估项（xiàng）目已办理的备案或核准手续无效。中介机构在（zài）资产评估过程中存在违规执业行为的，相关企（qǐ）业应当及时报告市国资委（wěi），市（shì）国资（zī）委可以要求市属国（guó）有（yǒu）企业不得再委托其开展相关业务；情（qíng）节（jiē）严（yán）重的，将有关情况（kuàng）通（tōng）报（bào）其行业主管（guǎn）部门，建（jiàn）议（yì）给予（yǔ）其（qí）相应处罚（fá）；造（zào）成国有（yǒu）资产损失（shī）的，应当追究（jiū）赔偿（cháng）责任。

 

第七（qī）章  附  则（zé）

 

第三十三条 本办法所称国有单位（wèi），是指政府部门、机（jī）构、事业单（dān）位（wèi）、国有企业（yè）等（děng）国有（yǒu）资产产权（quán）持有单位。

 

第三十四（sì）条 有关上市公司的法律、法规、规章对其资产评估管理另（lìng）有规定（dìng）的，从其规定（dìng）。

 

第三十（shí）五条 深圳市属国有文化集（jí）团的资产评估管理工作参照本办法执行（háng）。

 

第三十六条 各区（新区）、深汕特别（bié）合作区可以参（cān）照本办法，制定区属国有企业资（zī）产评估管理的具体（tǐ）办法。

 

第三（sān）十七条 本办（bàn）法（fǎ）由市国资委负责解释（shì）。

 

第三十（shí）八条 本办法自发布之日起施行，原《深（shēn）圳市属（shǔ）国有企业资产评估管（guǎn）理规定》（深（shēn）国资局（jú）〔2009〕66号）同（tóng）时废（fèi）止（zhǐ）。