第一章  总（zǒng）  则

第一条 为规范市（shì）属国有企业资产评估管理（lǐ）工作，维护国有资产合法权益，根据《中华人（rén）民（mín）共和国（guó）企（qǐ）业（yè）国有资（zī）产法》《中华人（rén）民共和国资产评（píng）估法》《国（guó）有资产评（píng）估管理（lǐ）办法》《企业国有资产评（píng）估管理暂行办法》及相关法律（lǜ）、行（háng）政（zhèng）法（fǎ）规和规（guī）章，制定（dìng）本办（bàn）法（fǎ）。

第二条 本办（bàn）法（fǎ）适用于深圳市人民政府国有资产监督管理委员会（huì）（以下简称市国资委）及其直接履行出资人（rén）职（zhí）责的国（guó）有独（dú）资企业、国有（yǒu）独资公司和（hé）国有控股公司（以（yǐ）下（xià）统称直管企业）及其所属各级全资、控（kòng）股企业（yè）（直管企业及其所属全（quán）资（zī）、控股（gǔ）企业以下统称企业）资产评估工作。

第（dì）三（sān）条 企业资产评估应当（dāng）遵守国家（jiā）法律（lǜ）、行政法（fǎ）规（guī）、规章和有关（guān）政策（cè）规（guī）定，遵循公平、公开、公正的原则，按照有（yǒu）关规定进行，严（yán）格落实责任，防止国（guó）有资产流失。

第四条 资产评估项目实行（háng）核（hé）准（zhǔn）制（zhì）和备案制。

 

资产评估项目（mù）有（yǒu）下列情形之（zhī）一（yī）的，由市国资委（wěi）负责办理（lǐ）核准手续：

（一（yī））经深圳市人（rén）民政府（fǔ）批准（zhǔn）经济行为（wéi）涉（shè）及（jí）的（de）资产评估项目；

（二）市国资委（wěi）作为（wéi）委托（tuō）单位（wèi）的资产评估项目；

（三）市国资委（wěi）认为（wéi）需要核（hé）准的其他重大资产评估（gū）项（xiàng）目。

核准（zhǔn）项目以外的资（zī）产（chǎn）评估项目，由直（zhí）管企（qǐ）业负责办理备案手（shǒu）续（xù）。

第五（wǔ）条 企业（yè）进行与资产（chǎn）评估相应的经济行为时，应（yīng）当以经核准或（huò）备案的资（zī）产评估结果为作价参考依据。

 

第六条（tiáo） 市国资委是市属国（guó）有企业资产评（píng）估（gū）的（de）监督管理机构，履（lǚ）行下列监管职（zhí）责：

（一）执行国家法律、行政法规、规章的规定，制定（dìng）市属国（guó）有（yǒu）企业资（zī）产评估监（jiān）督管（guǎn）理相关制度；

（二）依照（zhào）规定（dìng）的权限，对（duì）资产评估项目（mù）进行（háng）核准；

（三）依照规（guī）定的资（zī）产评估项目核准权限（xiàn），相应组织资产评估项目的专家评审；

（四）对企业资（zī）产评（píng）估工作进（jìn）行指（zhǐ）导、监督和检查；

（五）对（duì）企（qǐ）业资（zī）产评估信息（xī）进行收（shōu）集、统计、分析和报告；

（六（liù））本级政府和上（shàng）级国（guó）有（yǒu）资产监管（guǎn）部（bù）门赋予的其他监管职责。

 

第七条 直管企业对资产评（píng）估管理履行下列职责：

（一）贯彻执行国家和深圳市有关资产评估的规定，制定企业内（nèi）部资产评估管（guǎn）理制度，指定专门（mén）部门和人员负责资产评估管理工作，并报市国资委备案；

（二）依照规定的（de）权（quán）限（xiàn），对资（zī）产评估（gū）项（xiàng）目（mù）进（jìn）行备案；

（三）依照规定的资产（chǎn）评估项目备案权（quán）限，相应组（zǔ）织资产评估项目的专家评（píng）审（shěn）；

（四）对报（bào）市国资委核准的资产评估项（xiàng）目（mù）提出书面审（shěn）核意见；

（五）完善资产评估档案管理（lǐ），做好资产评估项目（mù）统计（jì）分析和上报（bào）工作；

（六）对所属企业开展的资产（chǎn）评估工作进行业务指导、监督和检查，配（pèi）合（hé）市国资委（wěi）的监督（dū）检（jiǎn）查工作；

（七）市国资委（wěi）赋予的其他职责。

 

第二章  经济（jì）行（háng）为类型

 

第八条 企（qǐ）业（yè）有下列行为（wéi）之（zhī）一的（de），应当对（duì）相关资产进（jìn）行评估并履（lǚ）行核（hé）准或（huò）备案程序：

（一）国有产权变动行为，包括（kuò）股（gǔ）权以及固定资产、投资性房（fáng）产、无形资产（chǎn）、知（zhī）识（shí）产权（quán）、债权、合（hé）同权益（yì）等（děng）资产通过转让方式（shì）进行处置，企（qǐ）业增资扩股（gǔ）引起市属国（guó）有控股股东持股比例减少或者控股权（quán）发生变化等（děng）；

（二）企业（yè）投（tóu）资行为，包括收购股权或资（zī）产、以非货币（bì）资产对外（wài）投资、企业（yè）增资扩股引起市属国有控股股东持股比例增加等；

（三）法律（lǜ）、行政（zhèng）法规、规章规定的其他需要进行资产评估的事项。

 

第九条（tiáo） 企业涉及（jí）第八条（tiáo）所列（liè）行为（wéi）且属于（yú）下列情形之一的，经经济行为（wéi）批准单位同意，可以不开展相关国有（yǒu）资产评估：

 

（一）经（jīng）济行为在市属（shǔ）全资国有单位之间进行的；

（二）经济行为在企业内部全资企业（含股权合并计算（suàn）后为全资（zī）的企业）之间进（jìn）行（háng）的；

（三）法（fǎ）律、行政法规、规章规（guī）定的其他可以（yǐ）免予相关国（guó）有资产评估的事项。

 

第（dì）三章  资（zī）产（chǎn）评估工作程序

 

第十条 企业在委托具有相（xiàng）应资质的资产（chǎn）评估（gū）机构（gòu）开展资产评估工作（zuò）前，应当（dāng）履（lǚ）行（háng）内部程序（xù）并形成关（guān）于开展（zhǎn）资产评估工作的书面文件，书面文件应当包（bāo）括（kuò）评估目的及评估对（duì）象等相关内容。

 

第十一条 企（qǐ）业开展资产评估相关工作时，应（yīng）当同步将有关数据信息录入“深圳（zhèn）市属企业国有（yǒu）产权监管系统（tǒng）”（以下简称产权监（jiān）管系统）。企业应当（dāng）建立相应的工作机制，保证录（lù）入信息的及时性、完整（zhěng）性和准（zhǔn）确性。

 

第十二（èr）条 资产评估的委托单位应当按（àn）照（zhào）下列要（yào）求确（què）定（dìng）：

 

（一）涉及（jí）国（guó）有产权变动的，由产权单位（产（chǎn）权转让方或拟增资扩股企业（yè））作为委托单位；

（二）涉（shè）及投资的，由投资单（dān）位作为委托单位（wèi）；

（三（sān））涉及以增资扩（kuò）股方式实施企业管理层和核心骨（gǔ）干持股的，由（yóu）该增资（zī）扩股企业及持股比例最大的国有（yǒu）股东共同（tóng）作（zuò）为委托单位；

（四）有特（tè）殊情况的，由经济行（háng）为批准（zhǔn）单位（wèi）确定委托单（dān）位。

 

第十三（sān）条 企业选聘资产评估机构应当坚（jiān）持公开、公平、公（gōng）正的原则，按规定择优选聘（pìn）具有相应资质的资产评（píng）估机构。经济行为如涉及股权的，企业须按规定选（xuǎn）聘审计（jì）机构开展（zhǎn）专项（xiàng）审（shěn）计（jì）工（gōng）作。其中，由市国资委批准经（jīng）济行为的资产评（píng）估项目，企业应当将中（zhōng）介机构选聘情况通过产权监管系统上报市（shì）国资委。

 

第十（shí）四条（tiáo） 资产评估机构选聘完成后，委托单位与资产评估机构签订合同，在合同中应（yīng）当明确约定评估目的、评估对象、评估范围（wéi）和评估（gū）基准（zhǔn）日等（děng）基本（běn）事项，并约定资产评估机构及其签字的资产评估师对资产评估报告独（dú）立承担法律责任及履行职责。

 

第十五条 委托（tuō）单位、被评估企业应（yīng）当配合资（zī）产评估机构履行（háng）下列工作职责：

 

（一）积极协助资（zī）产评估机（jī）构，不得（dé）以任何形式干预其正常执业行为；

（二）保（bǎo）证向资产评估机构提供的（de）有关情况及财务会计等资（zī）料真实、完整、有效，保证所提供情况及材料对有关重大（dà）事项揭示充分，不得隐匿或（huò）虚报资产（chǎn）；

（三）保证委托进行评估的资产范围与经济行为（wéi）所（suǒ）涉及（jí）的资产范围（wéi）一致，纳入（rù）评估范围的资产权属明确，出具的资产（chǎn）权属证明文件合法有效。

 

第十六条 企业应当对机（jī）构出具的资产评估报告进行审核，并履行内部集（jí）体决（jué）策程序（xù）对评估（gū）报告相关的（de）下列（liè）事项进行确认（rèn）：

（一（yī））资产评估报（bào）告；

（二）评估目（mù）的与对应的（de）经济（jì）行为文件一致（zhì）；

（三）评估基准日的选择适当；

（四）影响价值的因素已（yǐ）充分考虑；

（五）评估结果合（hé）理；

（六）依据的法律（lǜ）、行政法规、规章和（hé）政策适（shì）当。

 

第四章  核准（zhǔn）和备案

 

第十七（qī）条（tiáo） 资（zī）产评估项目有下（xià）列情形之（zhī）一的，应当进行专家评审：

（一）经深圳市人（rén）民政府（fǔ）或市国（guó）资委批（pī）准经济行为（wéi）涉及的资产评估项目（mù）；

（二）在评估过程中（zhōng）存在较大争议的资产评估项目；

（三）涉及管理层和核心骨干持股的资产评估项目；

（四）备案单（dān）位或市国资委派出的（de）财务总监认为（wéi）需要进行专（zhuān）家（jiā）评审的其他资产（chǎn）评（píng）估项（xiàng）目。

专家评审意见是资产（chǎn）评估项目核准或备案的重要依据。

 

第十八条 资（zī）产评估项目的公示按照项（xiàng）目公示相关制度（dù）执行。

 

第十（shí）九条 企（qǐ）业应当（dāng）自资产评估报告使用（yòng）有效期届满3个（gè）月前向核准或（huò）备案单位（wèi）申请办理资产评估（gū）项目（mù）核准或备案（àn）手续。

 

第二十条 委托（tuō）单位应当依照产权关（guān）系申请办理核准或备案手续（xù）。涉及多个国（guó）有股东的资产评（píng）估（gū）项目，由持股比（bǐ）例最大的国有（yǒu）股东申请办理核准或备（bèi）案手续；持股比例相（xiàng）等的，经协商一（yī）致可以由其中一方依照（zhào）其产权关系申（shēn）请办理核准或备案手续。

 

第二十一条 核准或备案单位主（zhǔ）要从下列方面对资（zī）产评（píng）估项目予以审核：

（一）评估目（mù）的是（shì）否与（yǔ）对应的经济行为文件一致（zhì）；

（二）资产评估机构选聘是否符合规定（dìng），资（zī）产评估（gū）机构（gòu）是否具备相应评（píng）估资质；

（三）评估人员是否具（jù）备执（zhí）业资格；

（四（sì））评估基准（zhǔn）日的选择是（shì）否适（shì）当，评估结果的使用有（yǒu）效期是否（fǒu）明示；

（五）评估对象及评估范围与评估（gū）机构委托合同约定的评估对象及评估范（fàn）围是否一致；

（六）评估所（suǒ）依据的法（fǎ）律、行政法规、规章（zhāng）和（hé）政策是否适当；

（七（qī））委托单位、被（bèi）评估企业是否（fǒu）就所（suǒ）提供的资（zī）产权属（shǔ）证明（míng）文件、财务（wù）会计资料（liào）及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性做出承诺；

（八）资产评估报告列示的评估程序是（shì）否（fǒu）符合相关评估（gū）准则的规（guī）定；

（九）涉及专（zhuān）家（jiā）评审的项目，专家（jiā）评审是否通（tōng）过；

（十）核准或备（bèi）案单位认为需要审核的其他内（nèi）容。

 

第二十二（èr）条 办理（lǐ）资产（chǎn）评估项目（mù）核准或备案，应当具备下列文件：

 

（一）资产评估（gū）项目核准（zhǔn）或备案申请文件（涉（shè）及委托单位和备案单位不一致的项目）；

（二（èr））《资产评估项目核准（zhǔn）表》或（huò）《资产评估项目备（bèi）案（àn）表（biǎo）》；

（三）与（yǔ）评估目的（de）对应的经（jīng）济行为（wéi）文（wén）件及产权变动（dòng）方案、投（tóu）资方案等其他材料，经济行为文件须为（wéi）经济（jì）行为批准单（dān）位出（chū）具的立项批复或（huò）正式批复、或企业出具的书面决定等文件； 

（四）资产评估机（jī）构提交的资产评（píng）估报告，包括资（zī）产（chǎn）评估报告书、资产评估说（shuō）明和资产评估明细（xì）表（biǎo）；

（五）审计机构提交的专项（xiàng）审计报告（gào）（涉及企业价值评估（gū）的项（xiàng）目（mù））；

（六）资产评估各方当事人的承诺（nuò）函（hán）；

（七）政府主管（guǎn）部门的（de）土地、房产处置方案批准文件及土地资产评估报告电子备案号（涉及企业改制（zhì）土地、房产处置的（de）项（xiàng）目）；

（八）企（qǐ）业法人注（zhù）册登记资料；

（九）专（zhuān）家评审意见（涉（shè）及专（zhuān）家评审（shěn）的项目）；

（十）市（shì）国（guó）资委派（pài）出的（de）监事（shì）会主席在中介机构选聘说明上签署意见的文件；

（十一）市（shì）国资委派出的（de）财务总监对（duì）资产评估项目出具的独立审核（hé）意见（jiàn）；

（十二（èr））资产评估项目公示的书（shū）面（miàn）反馈意见等相关资料；

（十三）《深圳市属国有（yǒu）企业资产（chǎn）评估报告审（shěn）核评价表》及《审核意（yì）见（jiàn）表》；

（十四）核准或备案单（dān）位认为必要（yào）的其他资料。

 

第（dì）二十三（sān）条 核准或（huò）备（bèi）案（àn）单位收齐材料后，对符合要求的资产评估项目（mù），在（zài）10个工作日内（nèi）完成核准（zhǔn）或备（bèi）案；不（bú）符合要求的，应当及时提出处理意见。

 

第二十四条 资产评估（gū）项目核准或（huò）备案后，在资（zī）产评估（gū）报（bào）告使用（yòng）有效（xiào）期内确实需要（yào）对评估（gū）结果进行调整的，企业应当自调整完毕之日（rì）起15个工作日内向原（yuán）核准（zhǔn）或备案单位重新（xīn）办（bàn）理核准或备案手续（xù），核准或备案单位收回原核准或（huò）备案相关文件。

 

第五（wǔ）章  报告使（shǐ）用

 

第二十五条 企业应当根据（jù）资产评估目（mù）的（de）规范使用资产评估报（bào）告，充分保障国有（yǒu）出（chū）资人（rén）权益。

 

第二（èr）十六条 资产评估报告（gào）使用（yòng）有效期为自评估基准日起1年。资产评估报告应在有效期（qī）内使用，逾期应聘（pìn）请资产评（píng）估机构重（chóng）新评估。

 

第（dì）二（èr）十七条（tiáo） 核准或备案单位出具的资产评估项目（mù）核准表和（hé）资产评估项目备案表是企业（yè）办（bàn）理产权交易（yì）、股权设置等相关（guān）手（shǒu）续的必备文件。

 

第二十八条 企业在使（shǐ）用（yòng）资产评估报告时（shí），要充分考虑资产评估报告中载明的假设和限定条件及特别事项说明对评（píng）估结论的（de）影响。资产评估报告（gào）中披（pī）露的（de）评估假（jiǎ）设（shè）条件和限定条件发生重大变化，导致（zhì）原评估（gū）结果不能作为相应经济（jì）行为的作（zuò）价参考（kǎo）依据时，企业应当聘请资产评估机构重新评估或（huò）进行相应调整（zhěng）。

 

第六（liù）章  监督检查与责任（rèn）追究

 

第二（èr）十九条 市国资（zī）委（wěi）对市属国有企业资产评估工作进（jìn）行监督检查，重点检查企（qǐ）业内部国有资产评估管理制（zhì）度的（de）建立、执行情况和评估管（guǎn）理（lǐ）人（rén）员配备情（qíng）况，定期或者不定期地对资产评估（gū）项目进行（háng）抽查。监（jiān）督检查（chá）方式包括：

（一）每年定期对市属国企资产（chǎn）评估项目情况组织开展专项监督（dū）检查；

（二）通过产权监（jiān）管系统等方（fāng）式，不定期对市属国企资产评（píng）估（gū）项目全过程进（jìn）行动态（tài）监测（cè）。发现问题时，督促企业整改（gǎi）规范。

 

第（dì）三（sān）十条（tiáo） 企业违反本办法，经（jīng）查实有下列情形之（zhī）一的，由市国资委依据法律（lǜ）法规、《深圳市属（shǔ）国有企业违规经营（yíng）投资责任追究实施（shī）办法（试行）》等（děng）有关（guān）规（guī）定给予相应处罚（fá）；造成（chéng）国有资产损失的，除依规依（yī）纪依法追究有关责任人员的相应（yīng）责任之外，市国资委将（jiāng）按（àn）规定追究其经济赔偿责任。

（一（yī））应当（dāng）进（jìn）行资产评（píng）估而未进行资产评估的（de）；

（二）聘请不（bú）符合资质（zhì）条件的资产评估机构（gòu）从事国（guó）有资产评估活动的；

（三（sān））向资产评估机构提供虚假情况和资（zī）料（liào），或（huò）者与资产（chǎn）评估机构串通（tōng）作弊并（bìng）导致评估结果失实的；

（四）应当办理核准（zhǔn）或备案手续而未办理的；

（五）违反相关法（fǎ）律、行政法规和规章（zhāng）的其他行为。

发现已办理核（hé）准或备案手续（xù）的资产评（píng）估项目（mù）违反上述规定的（de），市（shì）国资委（wěi）可以宣布该（gāi）资产评估（gū）项目核准（zhǔn）或（huò）备案手续无效。

 

第（dì）三（sān）十一条（tiáo） 企业（yè）相关（guān）人员（yuán）违反本办法，一经（jīng）查（chá）实的，依据（jù）法律法规、《深圳市属国有企业违规经营（yíng）投资（zī）责任（rèn）追究实施（shī）办法（试行）》等有关规定，由市国资（zī）委和企业（yè）按（àn）照干部管理权限追究责任（rèn）。涉（shè）嫌违（wéi）纪的，移送纪检监察（chá）部门处理。涉嫌犯罪的，移送监察（chá）机关或司（sī）法机关处理（lǐ）。

 

第三十（shí）二（èr）条 资产评（píng）估机构及其（qí）工作人（rén）员在资产评（píng）估过程中，违（wéi）反本（běn）办（bàn）法，导致资产（chǎn）评估报告和评估结果严重失（shī）实的，市国资委可（kě）以宣布该资（zī）产评估项目已办（bàn）理的备案或核准手续无效。中介机构（gòu）在（zài）资产评估过程中存（cún）在违规执业行（háng）为的，相关（guān）企业应（yīng）当及时报告市国资委，市（shì）国资（zī）委可以要求市属国有（yǒu）企业不得再（zài）委（wěi）托（tuō）其开展相关业务；情节严重（chóng）的，将（jiāng）有关情（qíng）况通报（bào）其行（háng）业主（zhǔ）管（guǎn）部门，建（jiàn）议给予（yǔ）其相（xiàng）应处（chù）罚（fá）；造成国有资产损失（shī）的，应当追究（jiū）赔偿责任。

 

第七章  附  则

 

第三（sān）十三条 本办法所称国有（yǒu）单位，是指政府部门、机构（gòu）、事业单位、国（guó）有（yǒu）企业等国有资产产权持有（yǒu）单位。

 

第三十四条 有关上市（shì）公司（sī）的法（fǎ）律、法（fǎ）规、规章对其资产评估管理另有规（guī）定的，从其（qí）规定（dìng）。

 

第三十五（wǔ）条 深圳市属国有（yǒu）文化集团的资产评估管理（lǐ）工（gōng）作参照本办法执行（háng）。

 

第三十六条 各区（新区）、深汕特别合作区可以参照本办法，制定区属（shǔ）国（guó）有企业资（zī）产评（píng）估管理的具（jù）体（tǐ）办法。

 

第三十七条 本办（bàn）法由市国资委负责解释。

 

第三十八（bā）条 本（běn）办法自发布之日（rì）起施行，原《深圳市属国有企业资产评（píng）估管（guǎn）理规定》（深（shēn）国资（zī）局（jú）〔2009〕66号）同时废止。